כל חברה או תאגיד בארצות הברית חשופים לביקורת מס של רשות המיסים האמריקאית, ה-IRS , בין אם מדובר בחברה הרשומה כחברה אמריקאית ובין אם מדובר בחברה ישראלית המפעילה סניף בארצות הברית. בנוסף, כל אזרחי אמריקאי או אדם שבבעלותו גרין קארד, נדרש להגיש דוח מס אמריקאי וחשוף לביקורת של הרשות.
באם עומדת להתבצע ביקורת, רשות המיסים תודיע לחברה או ליחיד עליה במכתב. בביקורת עצמה, תידרשו לספק לרשות את כלל האסמכתאות הרלוונטיות, על מנת להוכיח שכל הנתונים שהוצגו בדו"ח המס האמריקאי תואמים את ההוצאות וההכנסות שבוצעו הלכה למעשה בשנת המס.
ככלל נדרש להכיר: חברה אמריקאית חייבת בהגשת דו"ח שנתי ללא קשר להכנסותיה, דו"ח שכינויו 1120 (או F-1120 אם מדובר בחברה זרה). דו"ח זה יכלול את הוצאותיה והכנסותיה של החברה, אך חייב להיות מוגש גם אם לחברה לא הייתה שום פעילות כלכלית באותה שנה. אדם יחיד, נדרש להגיש טופס למס הכנסה שכינויו 1040, שם ידווחו כלל ההכנסות של היחיד, בהתאם לדרישת החוק האמריקאי (לא מדובר רק בהכנסות משכר עבודה, אלא בפרמטרים רבים ונוספים).
חוקי המס הארצות הברית הם מרובים ומורכבים, ועל כן יהיו לא מעט מקרים בהם חברה או יחיד ידרשו לשלם מיסוי נוסף כיוון שהמס לא הופרש כנדרש על פי חוק. במצבים קיצוניים יותר, כאשר החברה או היחיד לא עמדו באופן מובהק בכללים הנדרשים, ייתכנו קנסות כספיים משמעותיים שיכולים להגיע עד כדי 75% מסכום השומה המתוקנת. על מנת להימנע מתשלומים ומקנסות מסוג אלה ולמזער נזקים ככל שניתן, מומלץ להיוועץ עם רואי חשבון ועורכי דין המתמחים בתחום, הן לקראת הגשת הדו"ח השנתי והן במידה ונודע לכם כי אתם עומדים בפני ביקורת מס.
לקראת הגשת הדו"ח השנתי ל- IRS וביקורת צפויה
בני זוג עם אזרחות אמריקאית
בני זוג עם אזרחות אמריקאית (בין אם מתגוררים בארצות הברית ובין אם לא) נדרשים להגיש דו"ח לרשויות האמריקאיות, בנפרד או לחוד. אופן ההגשה תלוי במספר מרכיבים ועל כן מומלץ להתייעץ עם בעל מקצוע כדי להבין באיזה אופן כדאי יותר להגיש את הדו"ח.
אדם בעל נכסים בארצות הברית
אדם שיש לו נכסים בארצות הברית נדרש להגיש דו"ח מס בארצות הברית גם אם אין לו אזרחות אמריקאית, בטופס שנקרא NR1040.
אי הגשת דו"חות מיסוי ל- IRS
במידה ונדרשתם על פי חוק להגיש דו"חות מיסוי ולא עשיתם זאת מזה מספר שנים, מומלץ להגיש את הדוחות הנ"ל במסגרת "גילוי מרצון". תהליך זה יקטין את הסכנה הכרוכה באם תבוצע בדיקת פתע למי שלא עמד בדרישות החוק ותמנע חשיפה לקנסות ולסנקציות מיותרות.
הגשת דו"חות שנתיים ועמידה בביקורת פתע הם מצבים מורכבים הדורשים ידע וניסיון רב. נשמח לסייע בתחומים אלו ובכל הנוגע לדיווח לרשות המס האמריקאית.
